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CFO如何破解企业资金管理困局?

来源:华讯财经 编辑:华讯编辑 时间:2018年11月03日 15:07:21

原标题:CFO如何破解企业资金管理困局?

在当前国际形势剧烈变化、国内经济出现新情况的宏观背景下,企业资金运作举步维艰,危机四伏:

成本增加,财务风险不断升级,控制难度更上一层楼,各方面利益受到挑战,服务质量难以提高,资金工作效率低,种种问题大幅度限制了我国大型企业的不断更新改革,同时也掀起了一股来自财务界各领域人士激烈回应的热潮。

关于企业的财务体系究竟如何去处置变成了许多企业当下面临的很大问题。

CFO作为企业的财务管理者,面对当今复杂环境下的集团资金管理难题,应该如何运作才能破解资金管理困局?

笔者认为,唯有加强集团的资金管控才是行之有效的应对之策。

国内企业资金管理困境重重

集团企业的资金管理是随着企业的金融管理实践积累和企业管理理论的发展而不断深入和拓宽的。

传统的资金管理仅仅局限于从会计、财务管理的角度考虑,在资金管理的理论发展上显得十分有限。

因此,CFO想要破解当下的资金管理困局,首先需要全面客观的了解目前中国企业资金管理的问题与现状:

1、营运资金利用效率低,资金闲置浪费

企业集团的资金管理较为分散,下属企业多头开户,集团无法对资金流向实施有效监控,资金体外循环,流向不清、信息失真。一方面,导致资金紧缺;另一方面的资金分散存在,使集团内部有些企业资金闲置,直接后果就是致使企业资金链断裂或周转减速、资金使用效益降低。

2、追求规模持续扩张和利润增长,忽视资金的管控

众所周知,企业是以盈利为目的,然而企业利润显示的数值高并不一定是经营有成效的表现,有些企业在追求高收益、高利润的同时,往往忽略了利润中所应该体现资金的流动性及流动资金对于企业健康发展的重要作用。不断扩大的资金缺口和债务规模的膨胀,没有辅以充足、高效、均衡的资金流,遇到波折影响到现金流的平稳运行时,企业容易遭受严重的打击。

3、轻视现金的预算管理与现金流预测预警功能

现金管理的核心与方法是现金预算管理。现金预算可以预测企业还有多少库存现金,以及现金支出在不同时点上的需要量。目前我国多数企业注重的是筹集总量(即现金需要量),而忽略了现金的预算管理。由于资金的使用与分配缺少科学性,资金的管理与控制缺乏行之有效的措施,现金流量管理手段侧重于事后分析,一旦现实情况与计划脱节,便会导致现金预算管理的预期效果降低,企业陷入捉襟见肘的窘境。

4、财务共享服务中心的建立不完善

财务共享服务是一种依托于信息技术,以财务业务流程处理为基础,以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造价值为目的,以市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式,可有效地降低集团企业的资金运作成本,提高财务管理水平与效率,从而促进企业集团稳健发展。但根据数据调查显示,中国的 FSSC 体系仍然位于较低水平。只有小数量的大型集团运用了这个系统,而极大部分集团特别是那些中小规模的企业还没有运行过 FSSC 系统甚至对其的了解也是少之又少。

综上所述,中国企业资金管理受客观环境的限制,目前管理极少考虑科学性、资金成本和财务管理资金系统的运用,这是中国企业资金管理目前普遍存在的一个问题。

加强资金管控破冰CFO难题

全球化不仅改变了企业的经营范围,也改变了企业的业务开展方式。对于CFO们来说,如何让财务成为公司价值的推动者、扞卫者和创造者,是信息时代大环境下赋予的新使命。

在此背景下,CFO可以通过持续不断地创新、不断探索资金管理模式、不断地总结出最佳的管理实践,解决财务共享服务模式下的资金管理问题,全面满足集团企业创建财务共享中心中资金共享的需求。

1、建立有效的现金管理架构,提高企业资金管理的风险意识

CFO要加强内部管理,增强风险防范意识,建立风险预警机制,强化现金预算指标考核体系,对合同流程进行严格地监控与分析;还要梳理经营业务资金使用情况的风险点,对可能发生的风险实时监控;强化监督约束机制,对企业集团财务资金管理的重要环节进行严格监督和考核,保障预算的实效性;围绕企业的发展目标和年度预算适时监督,全过程跟踪和监控企业资金的流向;最后,还要重视风险的双重性,把握风险与收益的平衡,在稳建的经营和活力的竞争之间进行平衡和控制,保证企业集团资金安全、完整与盈利。

2、树立稳健的投资战略与理念

要求CFO在集团企业内部建立稳健的投资战略理念,紧紧围绕企业可持续发展为经营战略目标,通过对企业资金运用的深刻理解,来确定企业整体投资收益,适当确定盈利结构,实现以合理运用资金为主导的投资战略,在较长时期内根据企业资金负债性质,设定投资期限及投资目标,适当制定中长期投资战略,在考虑影响会计监管因素的前提下,确定集团企业投资风险及资产负债匹配程度。并且具体情况适当调整投资战术,以应对市场波动带来的各种影响。

3、建立分权制衡管理机制

在集团企业内部相关部门做到职责明确,相互制衡。即要实行独立托管制度,同时也要将投资操作前后分开,杜绝重要岗位的工作人员兼职工作;保持集团企业信息传递畅通,保证企业资金管理与稽核部门间,有清晰的信息传递,实现各环节操作信息及时有效沟通、反馈与制约,加大信息系统建设,对集团企业资金管理系统进一步完善,分别设置操作流程及岗位权限,保证资金运用过程的安全与高效。

4、树立科学的现金管理意识,加强现金的预算管理,重视现金流预测的预警功能

使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法是对企业进行预算。利用现金流预算做好全年度的现金计划,以现金预算为准绳,做好短期现金预测,准确规划未来现金流入流出量,及时把控资金缺口;建立财务分析指标体系,根据财务指标对企业实际发生的业务与未来现金流预算的情况进行分析,预测企业危机存在的可能性及财务缺陷的可弥补性,完善现金流预测的预警系统加强现金预警的管理。

5、重视财务共享服务中心的建立与运营

CFO还可根据企业自身情况采取多种实现方法,通过搭建银企直联平台实现收付结算的集中办理、提升自动支付效率的同时,资金的自动划拨、资金凭证的自动生成、银企自动对账、营收稽核、排款排票为主的付款排期、票据管理、资金调剂、资金计划管理、头寸预测分析等诸多领域进行拓展,可有效帮助集团企业提升资金管控、降低资金使用成本、提升共享中心的服务与效率,更助力财务共享中心实现资金精细化、智能化运营等目标的实现。

决策是管理的心脏。CFO们管理的关键在于决策,只有在企业资金管理中不断创新管理手段,丰富管理方法,加强预算管理体系建设和财务共享服务中心的建立。在有效的监督审核下,提升资金使用综合效率,才能使企业在激烈的市场竞争中永葆实力。

因此,加强企业资金管理刻不容缓。除此之外,CFO们唯有不断引进先进理念和方法,结合自身特点才能实现企业资金高效管理,才能推进企业更快更好的发展下去!

| 参考文献 |

[1]马春光,大型国有企业资金管理系统的分析与设计[D]。吉林大学

[2]陈淑玫,企业集团财务公司风险管理现状及对策[J]。冶金财会

来源:网络,感谢原作者

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