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两家证券资格会计师事务所负责人被中注协约谈

来源:华讯财经 编辑:华讯编辑 时间:2012年03月22日 18:28:53

  近期,中国注册会计师协会在京约谈上海东华和山东正源和信等2家证券资格会计师事务所负责人,就事务所承接的、被媒体质疑的上市公司年报审计业务可能存在的风险作出提示。

  本次约谈以“被媒体曝光、可能涉嫌财务造假的上市公司年报审计风险防范”为主题,提醒事务所重视舆论监督,恰当应对媒体质疑。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2011年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。

  中注协相关负责人指出,注册会计师行业的持续健康发展离不开行业自身的不懈努力,同时也离不开外部舆论监督的推动与支持。近期,有关绿大地、胜景山河、紫鑫药业等个别上市公司涉嫌财务欺诈的报道,引起了社会各界的关注,与之相关的事务所和注册会计师也遭遇不同程度的质疑,需要引起全行业的高度警醒和深刻反思。

  中注协相关负责人强调,在年报审计期间,事务所要时刻关注媒体报道,对曝光的可能涉嫌财务造假的上市公司客户,要切实提高其审计风险防范等级,强化项目组人员配备,加大项目质量控制复核力度,积极应对和全力防范可能出现的审计风险。

  一是要针对媒体质疑涉及的问题,重新评估已经获取的相关审计证据是否充分、适当,已经作出的相关审计结论是否全面、合理;二是要结合媒体质疑事项,认真评估上市公司管理层的诚信,以及上市公司内部控制设计的合理性和运行的有效性,对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑;三是要综合考虑上市公司内部治理、业务经营以及所在行业的最新变化,全面审视上市公司的经营目标、经营风险以及面临的特别风险,严格实施舞弊风险评估的各项程序,深入分析上市公司可能存在的舞弊动机和舞弊领域,充分识别因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险;四是要充分关注异常的重大交易商业理由的合理性,适当增加审计程序的不可预见性,要在实施常规程序的基础上,注意针对重大交易设计、实施有针对性的审计程序,以获取有关关联方及其交易、或有事项等疑难特定项目的充分、适当的审计证据,对与之相关的重大错报风险予以充分考虑和恰当应对;五是要强化与有关各方的沟通,尤其是要注意加强与前任注册会计师以及证券监管机构的沟通,充分了解相关信息。

  约谈会上,事务所代表分别向中注协通报了有关审计项目2011年年报审计情况。大家一致认为,绿大地等事件的教训十分深刻,中注协的提醒十分及时且用意深远,对全面做好年报审计工作很有帮助。大家一致表示,将全面贯彻约谈会议精神,自觉接受外部舆论监督,认真对待媒体质疑,切实履行社会责任。要全面查找年报审计工作不足,有效识别关键风险领域,持续关注财务舞弊事项,狠抓质量控制措施落实,有效防控年报审计风险,努力提升年报审计工作质量。

  中注协相关负责人最后表示,上市公司2011年年报审计工作已进入最繁忙的时期。希望广大事务所和注册会计师勤勉尽责,不负重托,再接再厉,圆满完成年报审计工作各项任务,为我国资本市场的持续健康发展作出新的贡献。 人民网北京3月22日电(记者 杨曦)


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